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Constitutional review ruling (C)January 31, 2018Full bench

C-002 de 2018

The official text of this ruling is in Spanish and is shown as published by the Colombian authorities.

Reporting justice Carlos Libardo Bernal Pulido

✓Claimant Juan Esteban Sanin Gomez·Respondent Ley 1819 De 2016

✓
Topic · hard data
Reforma Tributaria. Tarifa Especial Impuesto De Renta Para Dividendos O Participaciones. Obligaciones Contables. Tratamiento De Factoring En Impuesto A La Renta. Capitalizaciones No Gravadas. Costo De Mano De Obra En Cultivo De Café. Costo Fiscal De Bienes Incorporales Formados. No Deducciones Por Expensas De Origen Ilícito. Limitación De Deducciones.
01

Topics and subtopics of the ruling

✓What the ruling decides and analyzes, as indexed by the Court's case-law reporter's office. Each topic links to every decision that addresses it.

El Proceso De Constitucionalidad Desde Una Perspectiva Socratica, Dialogica, Participativa Y Deliberativa
Control De Accion Publica De Inconstitucionalidad
  • Carácter rogado
Demanda De Inconstitucionalidad Sobre Reforma Tributaria Estructural
  • Cobro de servicios de acreditación y autorización prestados por el Instituto de Hidrología, Meteorología y Estudios Ambientales –IDEAM, no desconoce el principio de unidad de materia pre
  • Inhibición para pronunciarse sobre la constitucionalidad de los artículos 6 (parcial), 7 (parcial), 22 (parcial), 34 (parcial), 37 (parcial), 46 (parcial), 55 (parcial), 63 (parcial), 70
  • Potestad que se otorga a la administración tributaria para desconocer los deducibles de expensas provenientes de conductas típicas fijadas como delito sancionable a título de dolo, no de
Demanda De Inconstitucionalidad
  • Razones claras, ciertas, específicas, pertinentes y suficientes
  • Requisitos mínimos
  • Carga argumentativa
  • Cumple con los requisitos de aptitud sustantiva
  • Concepto de violación
Accion De Inconstitucionalidad
  • Derecho político de todo ciudadano
Accion Publica De Inconstitucionalidad
  • Democracia participativa
Demanda De Inconstitucionalidad Por Omision Legislativa Relativa
  • Impone al demandante una mayor carga argumentativa
Impuestos, Tasas, Contribuciones Especiales Y Contribuciones Parafiscales
  • Diferencias
Juicio Integrado De Igualdad
  • Etapas
9 topics · 14 subtopics · source: case-law reporter's topic index
Case-law reporter's summary (what was argued and decided, in prose)

Demanda de inconstitucionalidad contra los artículos 6, 7, 22, 34, 37, 46, 55, 63, 100, 101, 108, 136, 139, 159, 237, 300, (parciales) y 62, 70, 338, 364 y 366 de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal y se dictan otras disposiciones.

Entre los cargos formulados en contra de las distintas disposiciones demandadas se resaltan los relacionados con el desconocimiento de los principios de equidad, justicia tributaria y progresividad que rigen el sistema tributario, al igual que los de igualdad, libertad de empresa y buena fe.

La Corte declara la EXEQUIBILIDAD de los artículos 366 y 62 de la Ley 1819 de 2016, por los cargos formulados en la demanda, al tiempo que se declara INHIBIDA para pronunciarse de fondo sobre la constitucionalidad de los demás apartes normativos acusados, por la ineptitud sustantiva de la demanda

Case-law reporter's text · normalized for reading (all caps → sentence case)
02

What it decided

Holdings on Decreto 624/89. Hard data, verified against the operative part — citable.

Art. 107Decreto 624/89 «el artículo 62 de la Ley 1819 de 2016, el cual modificó el inciso tercero.»UPHELD
Art. 107Decreto 624/89 «sobre la constitucionalidad del articulo 63 de la ley 1819 de 2016»DECLINED TO RULE
Art. 120Decreto 624/89 «artículo 70 de la ley 1819 de 2016, el cual modifico el articulo 120»DECLINED TO RULE
Art. 100Ley 1819/16 «parcial»DECLINED TO RULE
Art. 101Ley 1819/16 «parcial»DECLINED TO RULE
Art. 109Ley 1819/16 «parcial»DECLINED TO RULE
Art. 136Ley 1819/16 «parcial»DECLINED TO RULE
Art. 139Ley 1819/16 «parcial»DECLINED TO RULE
Art. 159Ley 1819/16 «parcial»DECLINED TO RULE
Art. 22Ley 1819/16 «parcial»DECLINED TO RULE
Art. 237Ley 1819/16 «parcial»DECLINED TO RULE
Art. 300Ley 1819/16 «parcial»DECLINED TO RULE
Art. 338Ley 1819/16DECLINED TO RULE
Art. 34Ley 1819/16 «parcial»DECLINED TO RULE
Art. 364Ley 1819/16DECLINED TO RULE
Art. 366Ley 1819/16UPHELD
Art. 37Ley 1819/16 «parcial»DECLINED TO RULE
Art. 46Ley 1819/16 «parcial»DECLINED TO RULE
Art. 55Ley 1819/16 «parcial»DECLINED TO RULE
Art. 6Ley 1819/16 «parcial»DECLINED TO RULE
Art. 62Ley 1819/16UPHELD
Art. 63Ley 1819/16 «parcial»DECLINED TO RULE
Art. 7Ley 1819/16 «parcial»DECLINED TO RULE
Art. 70Ley 1819/16DECLINED TO RULE
24 holdings · source: operative part of the ruling
·

Operative part (Resuelve)

✓Verbatim text of the decision, as it appears in the ruling. It complements the structured holdings above.

See the operative part (4 points)
  1. PRIMERO. LEVANTAR la suspension de terminos ordenada en el Auto 305 de junio 21 de 2017.
  2. SEGUNDO. Declararse INHIBIDA para pronunciarse sobre la constitucionalidad de los articulos 6 (parcial), 7 (parcial), 22 (parcial), 34 (parcial), 37 (parcial), 46 (parcial), 55 (parcial), 63 (parcial), 70, 100 (parcial), 101 (parcial), 109 (parcial), 136 (parcial), 139 (parcial), 159 (parcial), 237 (parcial), 300 (parcial), 338 y 364 de la Ley 1819 de 2016, "Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasion y la elusion fiscal, y se dictan otras disposiciones", por ineptitud sustantiva de la demanda.
  3. TERCERO. Declarar EXEQUIBLE el articulo 366 de la Ley 1819 de 2016, "Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasion y la elusion fiscal, y se dictan otras disposiciones", por el cargo formulado en la demanda.
  4. CUARTO. Declarar EXEQUIBLE el articulo 62 de la Ley 1819 de 2016, "Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasion y la elusion fiscal, y se dictan otras disposiciones", por el cargo formulado en la demanda, de conformidad con lo dispuesto en el numeral 2.9.6 de la parte motiva.
Verbatim text · source: operative part of the ruling
03

The bench that decided

We distinguish who appears in the ruling (signature, vote or concurrence) from who probably sat on the Court on that date. The difference is shown by color and shape.

Appears in the rulingN1 · hard data
✓
Carlos Libardo Bernal Pulido
Reporting justice
✓
Alberto Rojas Ríos
Salvamento_parcial
✓
Alejandro Linares Cantillo
Magistrado
✓
Antonio José Lizarazo Ocampo
Magistrado
✓
Cristina Pardo Schlesinger
Impedido
✓
Diana Constanza Fajardo Rivera
Magistrado
✓
Gloria Stella Ortiz Delgado
Salvamento_parcial
Read partial dissent
✓
José Fernando Reyes Cuartas
Magistrado
✓
Luis Guillermo Guerrero Pérez
Presidente
Separate opinions — text available1
Partial dissentGloria Stella Ortiz Delgado
Official text from the case-law reporter · the most valuable part of the ruling: the positions that did not carry the majority.
04

How it connects

Each decision is a node in the case-law network: it cites some and is cited by others. Follow the threads.

The document’s networkthe most influential links · node size is how often the Court cites it
← cites 68cited by 65 →C-002/18C-1052/01 — Fallo Inhibitorio Por Ineptitud De Demanda De Inconstitucionalidad Contra Norma De La Ley 617 De 2000 · cited 1,475 timesC-1052/012001C-447/97 — Dec. 1228/95. Art. 11 Parcial. Federaciones Deportivas. Demanda Materialmente Inepta. Sentencia Inhibitoria. · cited 639 timesC-447/971997C-131/93 — Dec. 2067/91 Art. 2 Num. 2 3 4 5 Y 23. Cosa Juzgada Constitucional. Cumplimiento De Sentencias. Exequibles Salvo Art. 23 Expresion "obli · cited 325 timesC-131/931993C-022/96 — Ley 48/93. Art. 40 Lit. B). Reconocimiento Del 10% De Puntos En El Icfes Para Bachilleres Que Presten El Servicio Militar. Inexequible. · cited 282 timesC-022/961996C-501/01 — Superintendencia De Industria Y Comercio En Competencia Desleal. Incidente De Liquidación De Perjuicios · cited 222 timesC-501/012001C-623/08 — Fallo Inhibitorio Por Ineptitud De Demanda De Inconstitucionalidad Contra Ley 99 De 1993 · cited 186 timesC-623/082008C-856/05 — Fallo Inhibitorio Por Ineptitud De Demanda De Inconstitucionalidad Contra Norma De La Ley 923 De 2004 · cited 182 timesC-856/052005C-281/13 — Fallo Inhibitorio Por Ineptitud Sustantiva De La Demanda De Norma De La Ley 599 De 2000 · cited 172 timesC-281/132013C-060/18 — Reforma Tributaria Integral. Costos Manos De Obra De Café. Agente Retenedor Iva Servicios En El Exterior. Sanción Por Inexactitud. Conciliac · cited 55 timesC-060/182018SU.440/21 — Derecho Fundamental A La Pensión De Vejez De Las Mujeres Transgénero · cited 46 timesSU.440/212021C-420/20 — Medidas Para Implementar Las Tecnologías De La Información Y Las Comunicaciones En Las Actuaciones Judiciales, Agilizar Los Procesos Judicia · cited 41 timesC-420/202020C-265/19 — Impuesto Sobre La Renta. Pérdida De Tratamiento Preferencial Previsto En La Ley 1429 De 2010, Por Cambio De Composición Accionaria. · cited 41 timesC-265/192019C-221/19 — Estampilla Pro Universidad Con Destino A La Universidad Nacional De Colombia Y Demás Universidades Estatales. · cited 40 timesC-221/192019C-087/18 — Acreditación Para Universidades De Educación Superior. Consejo Nacional De Acreditación, Aportes Del Presupuesto Nacional Y De Las Entidades · cited 37 timesC-087/182018C-266/19 — Bienes Incorporales Formados. Presunción Del Valor De La Enajenación Para Contribuyentes No Obligados A Llevar Contabilidad. · cited 36 timesC-266/192019C-278/19 — Contribución A Favor De La Superintendencia De Vigilancia Y Seguridad Privada Para Cubrir Los Costos De Su Funcionamiento. · cited 31 timesC-278/192019
constitutional review unification tutela
Cites68
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Cited by65
C-483/24Fallo Inhibitorio Por Ineptitud Sustantiva De La Demanda Formulada Contra Normas Sobre Garantías Reales En Los Procesos De Reorganización, Validación De Acuerdos Extrajudiciales De Reorganización Y De Liquidación Judicial De Personas Que Se Ocupan De La Actividad Inmobiliaria Para Vivienda.C-400/24Flexibilidad Horaria Para Realizar Tareas De Cuidado De Niños, Niñas Y Adolescentes Menores De 14 Años, Personas En Condición De Discapacidad Y Adultos Mayores, Comprende Todas Las Personas Que Trabajen Remotamente Con Responsabilidades Familiares De Cuidado.C-205/24Tarifa Diferencial Del Impuesto Sobre La Renta Para Usuarios Industriales De Zonas Francas No Vulnera Los Principios De Igualdad Y Equidad Tributaria.C-161/24Inexequible Ley Que Crea Ministerio De Igualdad Y Equidad Por Incurrir En Vicio De Procedimiento Insubsanable Al No Realizar Análisis De Impacto Fiscal. Efectos Diferidos.C-090/24Comportamientos Que Afectan A Grupos Sociales De Especial Protección Incluye Todas Las Formas De Irrespeto A Las Manifestaciones Y Reuniones En El Espacio Público O En Lugares Privados De Las Personas En Condición De Discapacidad.C-087/24Inhabilidad Aplicable A Parientes Hasta El Cuarto Grado De Consanguinidad De Gobernadores, Diputados, Alcaldes Y Concejales Para Contratar Con Entidades Territoriales No Es Incompatible Con Los Artículos 13 Y 333 De La Constitución.
See all 65 →

The indexed topics and subtopics of this decision are above, in Topics and subtopics of the ruling.