Constitutional review ruling (C)March 31, 2016Full bench

C-155 de 2016

The official text of this ruling is in Spanish and is shown as published by the Colombian authorities.

Reporting justice Alejandro Linares Cantillo

✓Claimant Raymundo Francisco Marenco Boekhoudt·Respondent Ley 1753 De 2015, Articulo 191 (Parcial)

✓

Topic · hard data

Alumbrado Público. Reemplazo Del Impuesto De Alumbrado Público Por Una Contribución Parafiscal.

Topics and subtopics of the ruling

✓What the ruling decides and analyzes, as indexed by the Court's case-law reporter's office. Each topic links to every decision that addresses it.

Competencia Del Congreso De La Republica Y Concejos Distritales Y Municipales En Materia Tributaria

Límites

Concejo Municipal De Bogota Y Concejos Municipales

Atribuciones para crear impuestos y contribuciones

Constitucion Politica

Prohíbe al Congreso de la República conferir facultades extraordinarias pro tempore al Presidente de la República para decretar impuestos
Posibilidad de establecer gravámenes en las modalidades de impuesto, contribución y tasa

Contribucion Especial Con Destinacion Especifica

Tributo a través del cual se compensa por un beneficio directo que se obtiene como consecuencia de un servicio u obra realizado por una entidad pública

Contribucion Especial Por Valorizacion

Jurisprudencia Constitucional

Contribucion Especial

Destinación específica y fin último
Establecimiento del mecanismo de financiación del alumbrado público
Servicio de alumbrado público
Características materiales del tributo
Vínculo entre servicio y beneficio

Contribucion

Consagración constitucional
Jurisprudencia constitucional
Término especializado que sólo cobija la especie de parafiscal
Término específico diferente de los impuestos y tasas
Término genérico que abarca todos los tributos

Contribuciones Especiales Del Nivel Territorial

Destinación específica

Contribuciones

Clases

Alumbrado Publico

Servicio esencial cuya prestación corresponde a las autoridades municipales y distritales
Contribución especial
Servicio público esencial

Autonomia Territorial En Materia Tributaria

Distinción entre recursos endógenos y exógenos

Autonomia Territorial

Derechos de las entidades territoriales

Clausula De Estado Social De Derecho

No puede supeditar la prestación del servicio de alumbrado público a la capacidad económica del contribuyente

Demanda De Inconstitucional Sobre Contribucion Especial Para Alumbrado Publico

Debió realizarse escrutinio estricto de constitucionalidad

Demanda De Inconstitucionalidad Sobre Contribucion Especial Para Alumbrado Publico

Concurría uno de los supuestos contemplados en la jurisprudencia para interferir en la destinación de recursos obtenidos por gravamen de alumbrado público, pero medida no e
Vulneración de la autonomía territorial

Destinacion Especifica De Las Rentas A Las Tasas

Jurisprudencia Constitucional

Entidades Territoriales

Autonomía
Límites

Impuestos, Tasas Y Contribuciones Especiales

Diferencias

Estado Social De Derecho

Acceso a los servicios públicos no puede estar sujeto a criterios de rentabilidad financiera o sostenibilidad fiscal

Estado

Obligación de garantizar el acceso y prestación de los servicios públicos bajo los principios y valores constitucionales del interés general, igualdad, solidaridad, progresividad y universalidad

Margen De Configuracion Del Legislador En Materia Tributaria

Alcance

Margen De Configuracion Del Legislador Y Autonomia Territorial En Materia Tributaria

Alcance

Principio De “no Taxation Without Representation”

Pilar del Estado democrático liberal

Principio De Legalidad

Órganos de representación popular deben determinar los elementos estructurales del tributo
Características

Otros Ingresos No Tributarios

Jurisprudencia Constitucional

Principio Unitario Y Autonomia Territorial En Materia Tributaria

Libertad de configuración del legislador para crear, modificar, sustituir o derogar tributos
Tensión

Soberania Tributaria Del Legislador

Tributos serán entregados a entidades territoriales para su disfrute y administración

Servicio De Alumbrado Publico En El Plan Nacional De Desarrollo 2014-2018

Alcance
Cobertura supeditada a los criterios de sostenibilidad fiscal y viabilidad financiera

Sistema Tributario Colombiano

Creación de rentas tributarias de destinación específica

Tributo De Alumbrado Publico

Propósito
Antecedentes normativos
Darle los caracteres de impuesto habría implicado mantener una fuente de financiación posible y suficiente del servicio público, sin anular la facultad de los entes territoriales para fijarles con autonomía otros destinos a lo
Recaudos logrados en virtud suya son recursos endógenos de los municipios y distritos

Atribuciones De Concejos Municipales Para Crear Impuestos Y Contribuciones

Jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia y la Corte Constitucional

Autonomia De Entidades Territoriales En El Contexto De Una Republica Unitaria

Consideración de asuntos de naturaleza fiscal

Autonomia Tributaria De Las Entidades Territoriales

Línea jurisprudencial

Competencia Exclusiva Para Imponer Contribuciones Fiscales O Parafiscales

Principios de coordinación, concurrencia y subsidiariedad

Contribucion Especial Con Destinacion Especifica Para Financiar El Servicio De Alumbrado Publico

Infracción de la autonomía fiscal de las entidades territoriales

Contribucion Especial Encaminada A Sufragar El Costo De La Prestacion Del Servicio De Alumbrado Publico

Amplio margen de configuración legislativa que le corresponde al Congreso de la República para crear, modificar o suprimir impuestos, tasas y contribuc
Graves consecuencias en la decisión con respecto a la descentralización territorial y desconocimiento de los límites constitucionales del poder ejecuti

Contribucion Especial Para Alumbrado Publico

Impone a entidades territoriales la destinación de recursos de manera exclusiva
Medida no es necesaria

Centralismo Politico E Institucional

Obstáculo estructural para el desarrollo del Estado

Destinacion Especifica De Contribuciones Parafiscales

Jurisprudencia Constitucional

Diferencia Principal Entre Impuestos, Tasas Y Contribuciones

Existencia de contraprestación o beneficio directo por prestación de un servicio

Impuesto De Alumbrado Publico

Tanto decisión legislativa de convertirlo en contribución especial, como la de la Corte de convalidarla, parecen estar nutridas por una desconfianza en los principios de descentralización política y administrativa, y de auton

Intervencion Legislativa En Recursos Endogenos

Supuestos

Legislador

Competencia para establecer contribuciones fiscales y parafiscales

Margen De Configuracion Del Legislador Y Principio Democratico

Relación directa con la política pública tributaria

Margen De Configuracion Legislativa En Materia Tributaria

Límites

Naturaleza Juridica Del Tributo

Denominación legal no siempre corresponde con precisión al contenido material del tributo

Servicio De Alumbrado Publico En Areas Urbanas Y Rurales Habitadas

Su prestación es inherente a la finalidad social del Estado

Principio De “no Taxation Without Representation” Y Aforismo “nullum Tributum Sine Lege”

Corresponde al principio de legalidad en materia tributaria

Principio De Autonomia Territorial En Materia De Tributos Para Financiar Prestacion De Servicios Publicos Y Principio Unitario

Jurisprudencia constitucional

Principio De Autonomia Territorial En Materia De Tributos Para Financiar Prestacion De Servicios Publicos

Tensión con el principio unitario

Principio De Autonomia Territorial Frente A La Creacion De Una Contribucion Especial

Define el marco y lineamientos legales para las entidades territoriales

Principio De Legalidad Del Tributo

Alcance

Tributo

Elementos esenciales

Plazo Para Adoptar Contribucion En Plan Nacional De Desarrollo 2014-2018 Sobre Impuesto De Alumbrado Publico Para Cubrir Actividad De Semaforizacion

Inhibición por ineptitud sustantiva de la demanda

Tension Entre Principio Unitario Y Autonomia Territorial

Reglas de decisión

55 topics · 76 subtopics · source: case-law reporter's topic index

Case-law reporter's summary (what was argued and decided, in prose)

Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 191 (parcial) de la Ley 1753 de 2015, por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2014-2018, Todos por un nuevo país.

El demandante estructuró dos cargos.

Uno, referido a la eventual contradicción de la norma con la Constitución, por violación del principio de autonomía territorial.

El otro, por violación del derecho fundamental a la igualdad, por la exclusión de la semaforización de las actividades relacionadas con el alumbrado público.

Para la Corte, el establecimiento de una contribución especial encaminada a sufragar el costo de la prestación del servicio de alumbrado público, cabe dentro del amplio margen de configuración legislativa que le corresponde al Congreso de la República para crear, modificar o suprimir impuestos, tasas y contribuciones y no vulnera la autonomía territorial de los municipios y distritos.

Se declaran EXEQUIBLES las expresiones demandadas del artículo 191 de la Ley 1753 de 2015, excepto el aparte del parágrafo transitorio, respecto del cual se inhibe la Sala de emitir pronunciamiento de fondo, por ineptitud sustantiva de la demanda

Case-law reporter's text · normalized for reading (all caps → sentence case)

What it decided

Holdings on Ley 1753/15. Hard data, verified against the operative part — citable.

Art. 191Ley 1753/15UPHELD

1 holding · source: operative part of the ruling

Operative part (Resuelve)

✓Verbatim text of the decision, as it appears in the ruling. It complements the structured holdings above.

See the operative part (4 points)

PRIMERO. Declarar EXEQUIBLES, por el cargo analizado, las expresiones: "con destinacion especifica para la financiacion de este servicio", y "en todo caso, el recaudo de la contribucion de alumbrado se destinara a sufragar el costo de prestacion del servicio a partir de la expedicion de la presente ley", contenidas en el inciso
segundo. del literal f, numeral 4, y en el paragrafo
segundo. del articulo 191 de la Ley 1753 de 2015, "Por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2014-2018 "Todos por un nuevo pais"".
SEGUNDO. INHIBIRSE, por ineptitud sustantiva de la demanda, respecto del cargo formulado contra la expresion "Contaran con un (1) ano a partir de la entrada en vigencia de la presente ley para adoptar la contribucion en los terminos establecidos por este articulo. Una vez cumplido este plazo operara la sustitucion. Los alcaldes de los municipios y distritos que a la fecha de expedicion de esta ley tengan incorporado en los acuerdos de impuesto de alumbrado publico la actividad de semaforizacion, deberan establecer la fuente con la cual se financiaran los costos y gastos de la actividad de semaforizacion a partir de la terminacion del periodo de un (1) ano al que se refiere este paragrafo transitorio", contenida en el paragrafo transitorio del articulo 191 de la Ley 1753 de 2015, "Por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2014-2018 "Todos por un nuevo pais"".

Verbatim text · source: operative part of the ruling

The bench that decided

We distinguish who appears in the ruling (signature, vote or concurrence) from who probably sat on the Court on that date. The difference is shown by color and shape.

Appears in the rulingN1 · hard data

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Alejandro Linares Cantillo

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Gloria Stella Ortiz Delgado

Dissenting opinion