Connotación confiscatoria cuando absorbe parte sustancial de la propiedad, de la renta o implica apoderamiento de bienes sobre los que el sujeto ejerce su derecho

Confiscacion

Comúnmente asociada a una pena
Orígenes históricos
Supresión del derecho de propiedad
Tiene el efecto de privar o despojar ilegítimamente al contribuyente de su derecho a la propiedad
Constitución Política proscribe su imposición como sanción

Corte Constitucional

Tipos de decisiones
Sentencias integradoras y sentencias de inexequibilidad diferida
Sentencias moduladas

Costo Y Beneficio

Principios orientadores de los tributos vinculados

Cuota De Compensacion Militar Por Exencion En La Prestacion Del Servicio Militar

Corte debió proferir sentencia de inexequibilidad con efectos diferidos
Demanda controvertía el exceso en la tarifa por suprimir prácticamente todos los ingresos familiares del contribuyente durante un mes, infringiendo la prohibición de confisca
Efectos confiscatorios
Límites al amplio margen de configuración normativa al legislador demarcado por la equidad tributaria
Monto de liquidación
Norma debió ser declarada inexequible al ser incompatible con la Constitución por desconocer la prohibición de confiscación, como manifestación del principio de equidad tribu
Norma toma el patrimonio y la renta de quienes la sufragarán como indicadores de capacidad económica para establecer el monto de la contribución especial
Declaración de inexequible habría hecho que perdiera su finalidad y posibilidad de utilización y como consecuencia retirada del sistema jurídico
Disposiciones están relacionadas y justifican el excesivo monto
En principio correspondía al legislador estimar el monto correspondiente a los beneficios por la exoneración de prestar el servicio militar
No es viable que la contribución exceda la capacidad de pago de los obligados
Norma debió ser declarada inexequible por cuanto gravamen asume un carácter confiscatorio
Obligación dirigida a restablecer el equilibrio en las cargas públicas
Obligación no recae en personas en situación de discapacidad e indígenas
Posibles consecuencias de la declaratoria de inexequibilidad
Si bien el legislador podía establecer el monto de la obligación, no podía absorber la totalidad de las rentas mensuales del contribuyente
Si la tarifa es fijada según la capacidad económica de los interesados, es claro que a medida que esta aumenta, se incrementa también el valor de la carga
Tarifa de la contribución especial no podía ser fijada con relación a la capacidad económica de los contribuyentes
Tarifa fijada por el legislador comporta efectos confiscatorios
Tarifa no podía ser ilimitada por razones de equidad tributaria

Cuota De Compensacion Militar

Carácter de contribución especial
Carácter de tributo
Carácter tributario
Establecida como contribución especial que se causa y se paga en virtud del beneficio recibido por el contribuyente
Exenciones
Implicaciones confiscatorias
Naturaleza jurídica y fórmula para definir su valor
Carácter compensatorio
Exclusión para personas en condición de debilidad económica
Obligación no tiene la identidad de un impuesto
Plazo para el pago
Sujetos exonerados del pago del gravamen

Deber De Tomar Las Armas Cuando Las Necesidades Publicas Lo Exijan

Defensa de la independencia nacional y las instituciones públicas
No es absoluto

Ejercicio De La Facultad Legislativa En Materia Tributaria

Criterios jurisprudenciales para determinar la afectación del derecho al mínimo vital

Estado Social De Derecho, Deber De Tributacion Y Competencias Legislativas

Fundamento

Exencion En La Prestacion Del Servicio Militar

Pago cuota de compensación militar
Supuestos
Clasificados en razón de una causal de exención, inhabilidad o falta de cupo

Expropiacion

Concepto en el marco de la Constitución Política
Configuración
Deja a salvo el derecho a la propiedad privada
Solo puede tener lugar mediante sentencia judicial e indemnización previa y por vía administrativa

Formula Para Liquidar El Valor De Contribucion Que Deben Pagar Por Una Sola Vez, Quienes Son Eximidos De Prestar El Servicio Militar Y No Estan Exonerados Del Pago De Dicha Cuota De Compensacion

No vulnera el principio de equidad tributaria

Gasto Publico Social

Definición

Impuestos

Concepto
Elementos definitorios
Interdicción de confiscación
Alcance
Prohibición de confiscación

Libertad De Configuracion Legislativa En Materia Tributaria

Límite cuando gravamen se convierta en una exacción confiscatoria

Libertad De Configuracion Legislativa

Ejercicio sujeto a los principios de justicia, equidad, eficiencia, progresividad tributaria y prohibición de crear gravámenes con efectos retroactivos

Interdiccion De Confiscacion En Materia Tributaria

Asociada a principios del sistema fiscal
Jurisprudencia constitucional
Límite a la progresividad y complemento a los principios de capacidad económica e igualdad
Opera en la modalidad fiscal impositiva
Tributos vinculados y no vinculados
Consecuencia del reconocimiento del derecho a la propiedad privada o límite al poder tributario como garantía de esa prerrogativa
Distinciones y precisiones conceptuales

Margen De Configuracion Legislativa En Materia Tributaria

Límites
Mandatos constitucionales

Naturaleza Y Caracteristicas Juridicas De La Cuota De Compensacion Militar

Jurisprudencia constitucional

Principio Informador De Las Tasas Y Contribuciones Especiales

Retribución de los costos de la prestación de los servicios y compensación de los beneficios recibidos

Principios De Justicia, Equidad, Eficiencia Y Progresividad Tributaria En El Sistema Tributario Y Cargas Fiscales

Razonabilidad

Principios Del Costo Y Beneficio

Suministran la medida máxima de equivalencia fijada en las tasas y contribuciones especiales

Principios Informadores De Las Tasas Y Contribuciones Especiales

Costo y beneficio

Servicio Militar Obligatorio

Alcance

Prohibicion De Confiscacion En Materia Tributaria

No impide cualquier interferencia al derecho de propiedad de los sujetos pasivos de los gravámenes
Obligación solo puede tener un valor parcial y razonable impidiendo que tome el total de la riqueza que se somete a contribución
Protección del derecho a la propiedad privada
Límites a la potestad impositiva del legislador
Tiene la connotación de una pena

Principio De Capacidad Economica

Establecimiento de tarifas diferenciales, exenciones tributarias y mínimos imponibles
Opera con el principio de progresividad para disminuir el monto a pagar

Principio De Equidad Tributaria

Incompatibilidad con la confiscación
Vulneración
Desconocimiento
Interdicción de confiscación
Límites del legislador al crear las cargas fiscales en cualquiera de sus modalidades

Sistema Tributario En El Estado Social De Derecho

Fundamento

Tributo

Mecanismo esencial para la financiación del gasto público

Tributos Confiscatorios

Concepto
Diferencia de la expropiación

Tributos Vinculados Y No Vinculados

Distinción

Tributos Vinculados

Finalidad
Implicaciones confiscatorias
Tasas y contribuciones retribuyen y compensan los costos implicados en la actividad estatal y los beneficios que producen a favor del contribuyente
Gravámenes con imposición de finalidad

Tasa Y Contribucion Especial

Finalidad

Tasas Y Contribuciones

Tributos vinculados

Tasas Y Contribuciones Especiales

Diferencia fundamental
Interdicción de confiscación en los tributos vinculados
Características
Concepto
Elemento que las identifica

Confiscacion En Materia Tributaria

Configuración
Límites a la libertad de configuración del legislador

Confiscacion Frente A La Obligacion Ciudadana De Contribuir A La Financiacion Del Estado

No es equivalente a la disminución o sustracción de riqueza de los particulares

Confiscacion Y Expropiacion

Distinciones

Constitucion Politica

Confiere al legislador definir las condiciones que eximen del servicio militar y las prerrogativas concedidas a cambio de su prestación

Cosa Juzgada Absoluta Y Cosa Juzgada Relativa

Diferencias

Capacidad Contributiva

Concepto en un estado social de derecho está estrechamente vinculado al del mínimo vital

Deber De Solidaridad Del Estado

Alcance

Determinacion De Base Gravable De La Cuota De Compensacion Militar

Jurisprudencia constitucional

Efecto Confiscatorio

Se produce siempre que medida legal tenga como consecuencia, el despojo arbitrario e ilegítimo de los haberes de una persona

Impuestos, Tasas Y Contribuciones Especiales

Diferencias

Impuesto

Connotación confiscatoria cuando absorbe la totalidad del objeto gravado y erosiona la capacidad contributiva del sujeto pasivo

Estado Social De Derecho

Contenido

Gravamenes

Destinación

Instrumentos De Inversion Y Gasto Social Desde La Perspectiva Del Principio De Solidaridad

Mecanismos a través de los cuales el Estado debe asegurar un nivel adecuado de bienestar para sus habitantes

Interdiccion De Confiscacion En Tributos Vinculados

Aplicación según la jurisprudencia constitucional comparada

Interdiccion De Confiscacion Frente A La Obligacion Ciudadana De Contribuir A La Financiacion Del Estado

No es intercambiable con la intangibilidad del patrimonio privado

No Confiscacion En Materia Tributaria

Concepto

Norma Que Regula Cuota De Compensacion Militar

Marco constitucional y naturaleza jurídica

Potestad Impositiva Del Estado

Tiene como correlato necesario el deber de toda persona de tributar

Principio De Capacidad Contributiva

Pondera la distribución de las cargas y beneficios entre los contribuyentes para evitar que sean excesivas o exagerados

Principio De Equidad Tributaria Como Limite A La Potestad De Configuracion Del Legislador

Reiteración de jurisprudencia

Principio De Estado Social De Derecho

Su realización presupone la obligación del pago de tributos por los particulares

Principio De Prevalencia Del Interes General Frente A La Prestacion Del Servicio Militar

Resulta razonable imponer el cumplimiento de deberes a los beneficiarios de derechos garantizados por la Carta Política

Principio Informador De La Capacidad Economica En Los Impuestos

Reducción del exceso de la obligación en gravámenes vinculados en relación con las posibilidades contributivas de los obligados

Principio Informador De Las Contribuciones Especiales

A diferencia de los impuestos, no es la capacidad económica de los obligados sino el beneficio recibido

Principio Informador De Los Impuestos

Capacidad económica del contribuyente permite determinar los eventos de confiscación

Principios De Justicia, Equidad, Eficiencia Y Progresividad Tributaria

Enmarcan el sistema tributario en general y no las cargas fiscales en especial

Cosa Juzgada Constitucional

Contenido y alcance

Sociedad

Correlación entre obligaciones y derechos

Sentencia De Inexequibilidad Con Efectos Diferidos

Justificación

Tasas

Objeto

Tributos

Modalidades

72 topics · 146 subtopics · source: case-law reporter's topic index

Case-law reporter's summary (what was argued and decided, in prose)

Demanda de inconstitucionalidad contra los artículos 1 y 2 (parciales) de la Ley 1184 de 2008, por la cual se regula la cuota de compensación militar y se dictan otras disposiciones.

El demandante considera que la fórmula empleada en la norma acusada, tendiente liquidar la cuota de compensación militar a cargo del inscrito que no ingrese a prestar el servicio militar, vulnera el principio de equidad tributaria o compromete el mínimo vital de las personas que deben asumir dicho gravamen.

La Corte concluyó que la fórmula establecida por el Congreso para liquidar el valor de la contribución que deben cancelar por una sola vez, quienes son eximidos de prestar el servicio militar y no están exonerados de su pago, no vulnera el principio de equidad tributaria.

EXEQUIBLE.

Case-law reporter's text · normalized for reading (all caps → sentence case)

What it decided

Holdings on Ley 1184/08. Hard data, verified against the operative part — citable.

Art. 1Ley 1184/08UPHELD

Art. 2Ley 1184/08 «Los incisos segundo, tercero, cuarto, numerales 1, 2, 3, inciso quinto y parágrafo 2º del artículo 1º de la Ley 1184 de 2008 y la expresión sin que esta en todo caso sea inferior a la Cuota de Compensación Militar mínima de acuerdo con el inciso tercero del artículo 1° de la presente ley, contenida en el artículo 2º»UPHELD

2 holdings · source: operative part of the ruling

Operative part (Resuelve)

✓Verbatim text of the decision, as it appears in the ruling. It complements the structured holdings above.

Declarar EXEQUIBLES, por los cargos analizados, los incisos segundo, tercero, cuarto, numerales 1, 2, 3, inciso
quinto. y paragrafo 2o del articulo 1o de la Ley 1184 de 2008 y la expresion "sin que esta en todo caso sea inferior a la Cuota de Compensacion Militar minima de acuerdo con el inciso
tercero. del articulo 1deg de la presente ley", contenida en el articulo 2o de la misma ley.

Verbatim text · source: operative part of the ruling

The bench that decided

We distinguish who appears in the ruling (signature, vote or concurrence) from who probably sat on the Court on that date. The difference is shown by color and shape.

Appears in the rulingN1 · hard data

✓

Alberto Rojas Ríos

Dissenting opinion

Read dissent

✓

Jorge Iván Palacio Palacio

Dissenting opinion

Read dissent

✓

Luis Ernesto Vargas Silva

Dissenting opinion