Constitutional review ruling (C)October 16, 2002Full bench
C-876 de 2002
The official text of this ruling is in Spanish and is shown as published by the Colombian authorities.
Reporting justice Alvaro Tafur Galvis
✓
Topic · hard data
Impuesto Para Preservar La Seguridad Democratica. Recae Sobre Conjunto De Patrimonio De Entidades Declarantes Del Impuesto De Renta
01
Topics and subtopics of the ruling
✓What the ruling decides and analyzes, as indexed by the Court's case-law reporter's office. Each topic links to every decision that addresses it.
Conmocion Interior
- Características de la potestad impositiva
- Causa no puede ser presupuesto desbalanceado
- Imposición de tributos
- Límites a atribuciones del Gobierno
- Posibilidad de decretar impuestos
- Imposición de contribuciones fiscales o parafiscales
Control De Constitucionalidad De Decreto Legislativo De Desarrollo De Conmocion Interior
- Ambito
- Ambito jurídico
Bien Inmueble
- Referente para determinación de la renta de los contribuyentes
- Riqueza de la persona
- Determinación de patrimonio líquido de sujeto pasivo del impuesto
Deberes Especificos
- Sujeción a la Constitución
Declaracion De Conmocion Interior
- Facultades estrictamente necesarias
- Responsabilidad del Gobierno en aplicación de medidas derivadas
Decreto Declaratorio De Conmocion Interior
- Esfuerzo tributario para garantizar seguridad ciudadana
- Imposición y recaudación de nuevas contribuciones
- Medios económicos insuficientes del Estado para Policía y Fuerzas Militares
- Recursos del Presupuesto General son insuficientes
Decreto Declaratorio Y De Desarrollo Legislativo De Conmocion Interior
- Expedición simultánea y consecutiva
- Relación causal
Decreto Declaratorio Y Decreto De Impuesto En Conmocion Interior
- Entidades del Estado para conjurar causas de perturbación e impedir extensión de efectos
- Forma de distribución de recursos
- Lectura concordada
- Relación causal en fundamentación
Decreto Legislativo De Desarrollo De Conmocion Interior
- Examen formal
- Relación de causalidad
- Límites
Decreto Legislativo De Impuesto En Conmocion Interior
- Manifestación clara de razones por las que resulta clara la creación
- Necesidad de motivar insuficiencia de recursos ordinarios del Presupuesto Nacional
- No puede atender a un déficit fiscal estructural
- No puede pretender solución de crisis fiscal
- Ausencia de motivación
- Distinción entre restablecimiento y preservación del orden público
- Falta de justificación de urgencia de nuevos recursos y cuantía de los mismos
- Motivación genérica, vaga e imprecisa
- Necesidad de la medida
- No pretensión de solución de déficit fiscal y ejecución de proyecto a largo plazo
- Recursos tienen destinación específica y entidades determinables
- Vacíos graves en motivación
Decreto Legislativo De Impuesto Y Decreto Declaratorio De Conmocion Interior
- Necesidad de la medida
- Finalidad de la medida
Decreto Reglamentario De Conmocion Interior
- Competencia
Entidad De Interes General
- Alcance
Impuesto Para Preservar La Seguridad Democratica
- Carácter nacional
- Condiciones particulares del régimen especial
- Declarantes del impuesto de renta y complementarios
- Elementos necesarios a la Policía y Fuerzas Militares para enfrentar acción terrorista
- Falta de competencia para expedición
- Garantía de recursos suficientes para Policía y Fuerzas Militares
- Inexistencia de necesidad real de creación
- Naturaleza
- Recae sobre conjunto de patrimonio de entidades declarantes del impuesto de renta
- Sujeto pasivo
- Referencia al régimen del impuesto a la renta para sujeto pasivo y base gravable
- Sujeto activo
- Tarifa
- Falta de explicación expresa de motivos
- Forma y fecha de pago
- Grava la propiedad inmueble
- No recae directamente sobre la propiedad inmueble
- Opción que resulta menos onerosa para integrantes más frágiles de la sociedad
- Organos de verificación para que recursos tengan efectivamente la destinación anunciada
- Categoría de gastos a financiar
- Causación instantánea
- Desproporcionalidad en inversión de recursos recaudados
- Destinación de recursos
- Exclusiones de la base gravable
Impuesto En Conmocion Interior
- Hecho generador
- Otorgamiento de plazos
- Destinación específica
- Establecimiento de diferentes elementos por legislador excepcional
- Falta de motivación específica para creación
- Base gravable
- Gastos encaminados a conjurar causas de perturbación e impedir extensión de efectos
- Invocación de caso fortuito o fuerza mayor como eximente de responsabilidad
- Justificación de exclusión de entidades en liquidación, concordato o acuerdo de reestructuración
- Margen de configuración por el legislador excepcional
- Potestad del legislador excepcional para determinar entidades no obligadas a pagar
- Referencia al régimen ordinario del impuesto de renta
- Causación instantánea
- Determinación por legislador excepcional de elementos
- Establecimiento de elementos y señalamiento de mecanismos para declaración
- Exclusión de entidades sin ánimo de lucro de interés público
- Facultades del Gobierno no son absolutas
Impuesto Especial En Conmocion Interior
- Atención de gastos del presupuesto general para preservar la seguridad democrática
Estados De Excepcion
- Límites a facultades del Gobierno
- Regulación constitucional
Impuesto Sobre La Renta E Impuesto Para Preservar La Seguridad Democratica
- No igual tratamiento de sujetos
Ley Tributaria
- No aplicación retroactiva
Potestad De Configuracion Por Legislador Excepcional En Materia Tributaria
- Límite constitucional
Presuncion En Materia Tributaria
- No vulneración de la Constitución
Principio De Equidad Tributaria
- No doble tributación respecto de unos mismos bienes en relación con un mismo hecho generador
- Vulneración por pago atendiendo base gravable que no corresponde a realidad patrimonial
Principio De No Retroactividad Del Tributo
- Vulneración
Orden Publico
- Distinción entre preservación y restablecimiento
Patrimonio Neto
- Objeto
Propiedad Inmueble
- Gravamen
- Competencia para gravarla
- Gravamen solo por municipios
- Inconstitucionalidad de creación de tributo nacional que la grave
- No todo gravamen se encuentra cobijado por reserva a favor de municipios
- Referencia tributaria no implica necesariamente un gravamen
Tributo En Conmocion Interior
- Alcance de la potestad impositiva
- Límites y reglas para ejercicio de potestad impositiva
- No aplicación de principio de representación popular
- No aplicación de prohibición de establecer rentas con destinación específica
- Finalidad de destinación
- Imposibilidad de creación o modificación
- Principios y reglas aplicables independientemente del estado de normalidad o anormalidad
Tributo En Emergencia Economica, Social Y Ecologica
- Creación o modificación
Tributo En Estados De Excepcion
- Límites a establecimiento por el Gobierno
- Establecimiento por el Gobierno
Tributo
- Autonomía y consideraciones que le son específicas
- Determinación aplicable por legislador
- Determinación de base gravable
- Exclusión compete al legislador ordinario o excepcional
- Autorización al legislador para establecer obligados a pagar
- Definición por legislador de excluidos
- Distinción entre hecho generador y base gravable
- Distinción entre proporcionalidad y progresividad
- Función simbólica de una norma
- No presentación por caso fortuito o fuerza mayor
Antinomia Entre Normas
- Soluciones
Base Gravable Del Impuesto Sobre La Renta De Patrimonio Y Componentes Inmobiliarios
- Conceptos distintos
Bien Inmueble En Impuesto Para Preservar La Seguridad Democratica
- Determinación del patrimonio líquido de sujetos pasivos
Concepto Y Realidad
- Alcance
Deber De Contribuir Al Financiamiento De Gastos E Inversiones Del Estado
- Cumplimiento dentro de conceptos de justicia y equidad
Deberes Constitucionales
- Desarrollo legal
Derechos Y Deberes Constitucionales
- No son absolutos
Derechos Y Deberes
- Relación
Entidad Cooperativa
- Empresa económica
Estados De Excepcion Complejo
- Significado
Impuesto Sobre El Patrimonio En Conmocion Interior
- Recae sobre personas con mayor capacidad de pago
Impuesto Sobre La Renta
- No recae directamente sobre la propiedad raíz
- No se debe confundir la base gravable con los conceptos de patrimonio y de componentes inmobiliarios
Impuesto
- No necesaria coincidencia en sujetos pasivos y eventuales tratamientos especiales en uno y otro
Libertad De Configuracion Legislativa En Materia Tributaria
- Determinación de elementos
Norma Legal
- Función simbólica
Sentencia De Constitucionalidad En Conmocion Interior
- Exclusión de temas que no comporten problemas constitucionales
Patrimonio
- Definición
- Alcance del concepto
Principio De Progresividad Del Tributo
- Existencia de un solo rango de contribuyentes
Presuncion En Impuesto En Conmocion Interior
- Limitación de posibilidad de aportar prueba en contrario respecto a base gravable
Presuncion Legal En Impuesto En Conmocion Interior
- Base gravable
61 topics · 151 subtopics · source: case-law reporter's topic index
Case-law reporter's summary (what was argued and decided, in prose)
Decreto legislativo 1838 de 2002.
Impuesto especial destinado a gastos del presupuesto general de la nacion necesarios para preservar la seguridad democratica.
Estado de conmocion interior.
Potestad impositiva.
Limites y reglas.
Establecimiento de contribuciones
Case-law reporter's text · normalized for reading (all caps → sentence case)
02
What it decided
Holdings on Decreto 1838/02. Hard data, verified against the operative part — citable.
Art. 4Decreto 1838/02 «"el cual se presume que en ningún caso será inferior al declarado a 31 de diciembre de 2001" que se declara INEXEQUIBLE.»UPHELD
Art. 4Decreto 1838/02 «"el cual se presume que en ningún caso será inferior al declarado a 31 de diciembre de 2001" que se declara INEXEQUIBLE.»UPHELD
24 holdings · source: operative part of the ruling
·
Operative part (Resuelve)
✓Verbatim text of the decision, as it appears in the ruling. It complements the structured holdings above.
See the operative part (7 points)
- en nombre del pueblo y por mandato de la Constitucion,
- R E S U E L V E
- Primero. Declarar EXEQUIBLE el articulo 1deg del Decreto Legislativo 1838 de 2002, bajo el entendido que los gastos deberan estar directa y especificamente encaminados a conjurar las causas de la perturbacion y a impedir la extension de sus efectos, en los terminos de la parte motiva de esta sentencia.
- Segundo. Declarar EXEQUIBLES los articulos 2,3,6,7,8,9,10,11 y 12 del Decreto Legislativo 1838 de 2002.
- Tercero. Declarar EXEQUIBLE el articulo 4deg del Decreto Legislativo 1838 de 2002, con excepcion de la expresion "el cual se presume que en ningun caso sera inferior al declarado a 31 de diciembre de 2001" que se declara INEXEQUIBLE.
- Cuarto. Declarar EXEQUIBLE el articulo 5deg del Decreto Legislativo 1838 de 2002, con excepcion del inciso
- segundo. del mismo articulo que se declara INEXEQUIBLE.
Verbatim text · source: operative part of the ruling
03
The bench that decided
We distinguish who appears in the ruling (signature, vote or concurrence) from who probably sat on the Court on that date. The difference is shown by color and shape.
Separate opinions — text available4
ConcurrenceRodrigo Escobar GilConcurrenceJaime Araujo RenteríaDissentClara Ines Vargas HernandezConcurrenceJaime Córdoba TriviñoOfficial text from the case-law reporter · the most valuable part of the ruling: the positions that did not carry the majority.
04
How it connects
Each decision is a node in the case-law network: it cites some and is cited by others. Follow the threads.
constitutional review unification tutela
Cites65
C-802/02Conmocion Interior. No Interrupción De Normal Funcionamiento De Ramas Del Poder Público Y Órganos Del EstadoC-734/02Gravamen A Los Movimientos Financieros. Referencia A Un Sector Económico No Implica Que Pueda Recaer En Sujetos Pasivos AjenosC-643/02Retencion En La Fuente En Trabajador Asalariado No Declarante Y Trabajador Independiente No Declarante. Sistema Distinto De Determinación Y Recaudo Del Impuesto De RentaC-506/02Sancion Administrativa En Declaracion Tributaria. Autoliquidación De Sanciones Por Corrección De Inexactitudes O Extemporaneidad Y Derecho A Presentar DescargosC-493/02Acuerdos De Reestructuracion En Entidades Territoriales. No Desprotección De Créditos PendientesC-261/02Beneficio Tributario. Compensación De Pérdidas Fiscales Por Sociedades Con Rentas Dentro De Cinco Años O Periodos Gravables Siguientes
See all 65 →Cited by74
C-205/24Tarifa Diferencial Del Impuesto Sobre La Renta Para Usuarios Industriales De Zonas Francas No Vulnera Los Principios De Igualdad Y Equidad Tributaria.C-036/24Sobretasa Del Impuesto Sobre La Renta Aplicable A Empresas Que Desarrollen La Actividad Económica De Extracción De Carbón No Vulnera Los Principios De Legalidad, Certeza, Soberanía, Irretroactividad Y Equidad En Materia Tributaria.C-489/23Inconstitucionalidad De La Prohibición De Deducción De Las Regalías De La Base Gravable Del Impuesto De Renta De Las Empresas Dedicadas A La Exploración Y Explotación De Recursos Naturales No RenovablesC-437/23Inhabilidad Para Contratar. Extensión A Las Sociedades De Las Que Hagan Parte Personas En Calidad De Administradores, Representantes Legales, Miembros De Juntas Directivas O De Socios Contratantes, Que Hayan Sido Declaradas Responsables Judicialmente Por Delitos Contra La Administración Pública Y Excepcion A Las Sociedades Anónimas AbiertasT-465/22Debido Proceso Administrativo En Trámite De Definición De La Situación Militar-Cuota De Compensación Debe Liquidarse Con Base En La Realidad Económica Del Interesado, Según Lineamientos De La Ley 1861 De 2017C-322/22Compensación Tributaria. Por Causa De Pérdidas Fiscales De Sociedades Fusionadas.
See all 74 →The indexed topics and subtopics of this decision are above, in Topics and subtopics of the ruling.